사망 후 상속세 얼마나 낼까? 2025 상속세 계산법 및 유의사항

2025년 상속세는 사망한 사람의 재산을 무상으로 물려받을 때 발생하는 세금으로, 상속 개시일로부터 6개월 이내에 신고·납부해야 한다. 세율은 최대 50%까지 적용되며, 배우자 공제 5억 원 및 일괄공제 5억 원 등 다양한 공제가 가능하다. 피상속인의 재산보다 부채가 많다면 ‘상속포기’나 ‘한정승인’을 통해 법적 책임을 피할 수 있다. 상속세를 줄이기 위해서는 생전 증여, 보험 활용, 사전 자산 분산 등 전략적인 계획이 필수다.

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1. 상속세란 무엇인가
상속세는 사망한 사람(피상속인)의 재산을 법정상속인이나 유언에 따라 물려받는 경우, 이전된 재산에 부과되는 세금이다. 이는 유산을 물려받는 사람의 경제적 능력을 기준으로 하지 않고, 단지 재산을 ‘무상’으로 취득했다는 이유만으로 과세되는 세금이라는 점에서 증여세와 유사하지만, 발생 시점이 ‘사망’이라는 점에서 차별화된다.

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2. 2025년 상속세 과세 기준과 세율
2025년 기준 상속세는 과세표준 구간별로 누진세율이 적용된다.

• 1억 원 이하: 10%
• 5억 원 이하: 20%
• 10억 원 이하: 30%
• 30억 원 이하: 40%
• 30억 원 초과: 50%

상속세는 유산 전체에서 공제 가능한 항목들을 제외한 후, 나머지 순재산을 기준으로 세율이 적용된다. 즉, 피상속인의 부채, 장례비, 공과금 등을 차감한 후 순재산이 과세 대상이 된다.

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3. 상속세 신고기한 및 방법
상속세는 **상속 개시일(보통 사망일)**로부터 6개월 이내에 신고 및 납부해야 한다. 만약 해외 거주자인 경우에는 9개월 이내가 기한이다. 신고는 국세청 홈택스를 통해 전자신고도 가능하며, 일부 복잡한 상속건은 세무대리인의 도움을 받아 처리하는 것이 권장된다. 신고 시 납부세액의 3%를 감면받을 수 있는 조기 신고 혜택도 제공된다.

신고 지연 시 가산세가 부과되며, 미신고 시에는 20% 이상의 신고불성실 가산세가 부과될 수 있다.

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4. 상속순위와 지분 구조
상속은 민법상 순위에 따라 정해지며, 일반적인 상속순위는 아래와 같다.

순위	상속인	지분
1순위	자녀 및 배우자	자녀: 1 / 배우자: 자녀 1인 몫의 1.5배
2순위	부모, 조부모 등 직계존속	균등 배분
3순위	형제자매	균등 배분
4순위	4촌 이내 방계혈족	균등 배분

 

유언이 있는 경우 유언 우선이며, 없을 경우 민법상 순위에 따른다. 단, 피상속인과의 관계, 법적 혼인 여부, 입양 상태 등이 모두 영향을 미친다.

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5. 상속세 공제 항목 총정리
다음과 같은 항목들은 상속재산에서 공제되며 세액을 낮출 수 있다.

• 일괄공제: 5억 원까지 공제
• 배우자 공제: 최대 30억 원까지 가능 (단, 요건 충족 시)
• 미성년자 공제: 만 19세까지 생계비 기준 차등 공제
• 장애인 공제: 평생 생계비 기준으로 추가 공제
• 인적 공제: 기본공제 2,000만 원
• 채무 공제: 피상속인의 채무, 병원비, 장례비 등 인정

적절한 공제를 활용하면 상속세 부담을 획기적으로 줄일 수 있다. 단, 배우자공제를 받기 위해서는 실제 혼인관계 유지 및 법적 증빙이 필요하다.

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6. 상속재산보다 빚이 많을 때: 상속포기와 한정승인
상속받는 재산보다 채무가 더 많을 경우 ‘상속포기’ 또는 ‘한정승인’을 통해 불이익을 막을 수 있다.

• 상속포기: 모든 권리 및 의무를 포기
• 한정승인: 상속받은 재산의 범위 내에서만 채무를 상환

이 절차는 가정법원을 통해 사망일 기준 3개월 이내에 신청해야 한다. 상속포기를 하지 않고 그대로 방치할 경우, 고인의 채무까지 고스란히 떠안게 되는 위험이 있다.

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7. 상속세 절세 전략 5가지

1. 생전 증여 분산
   10년 단위로 자녀 1명당 5천만 원, 배우자에게는 6억 원까지 증여 가능
2. 보험 활용
   생명보험금은 상속세 계산에서 제외되는 경우가 많아 활용 가치 높음
3. 유언장 정비
   상속분을 명확히 하고 분쟁을 줄여 세무 리스크를 줄임
4. 상속형태 조정
   부동산을 유산으로 남기기보다 금융자산 중심으로 재편
5. 전문가 컨설팅 활용
   세무사·변호사의 조력을 받아 종합계획 수립

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8. 결론: 상속 전 준비가 최선의 절세다
2025년 상속세 제도는 여전히 높은 세율과 복잡한 절차로 많은 국민에게 부담이 된다. 하지만 제도를 정확히 이해하고 미리 준비하면 상당한 절세가 가능하다. 상속은 단순한 가족 간의 재산 이전이 아니라, 세무전략과 법적 지식이 요구되는 고난이도 작업이다. 미리 유언장을 작성하고, 자산을 분산하며, 생전 증여를 계획하는 등 사전 대비가 상속세 절감의 핵심이다.